Belastingdienst en gokken
In Nederland wordt er belasting geheven over prijzen die gewonnen worden door deel te nemen aan kansspelen. Over prijzen van meer dan €449 moet belasting betaald worden. Het tarief aan kansspelbelasting voor 2024 is vastgesteld op 30,5%. Op 1 januari 2025 stijgt het percentage naar 34,2%. Een jaar later – per 1 januari 2026 – wordt dit 37,8%.
De verplichting tot het doen van aangifte en afdracht van de kansspelbelasting ligt sinds 1 oktober 2021 bij de organisator van het spel. Deze draagt de kansspelbelasting af namens de winnaar(s) van het kansspel. CasinoReviews legt uit hoe de Nederlandse kansspelbelasting werkt.
Online spelen zonder belasting te betalen
In oktober 2021 zijn de eerste online casino licenties afgegeven door de Nederlandse kansspelautoriteit. Spelers kunnen nu online games spelen, zoals roulette, gokkasten en blackjack zonder belasting te betalen. De online casino’s betalen de belasting. Hieronder een lijst met de beste legale online casino’s van het moment.
De verschillende bonussen die BetMGM aanbiedt hebben wel een aantal voorwaarden. Sowieso gelden de bonussen alleen voor spelers van 24 jaar en ouder die nog niet eerder een bonus bij BetMGM geclaimd hebben. Daarnaast kunnen er rondspeelvoorwaarden of inzetverplichtingen van toepassing zijn bij de bonussen. Lees voor alle voorwaarden de actievoorwaarden op de bonuspagina van BetMGM goed door.
- iDEAL, Trustly
Deze aanbieding is alleen geldig voor spelers van 24 jaar of ouder bij het maken van hun eerste storting. Zodra de speler de bonus heeft geclaimd, kan deze niet worden ingewisseld voor een ander welkomstaanbod. De bonus heeft een doorspeelvereiste van 40 keer en is 15 dagen geldig na bijschrijving. Om bonusgeld om te zetten in echt geld moet de speler eerst de playthrough voltooien. Op de bonus is het de algemene bonusbeleid van toepassing. 777.nl heeft het recht om dit aanbod te allen tijde te annuleren of te wijzigen.
- Bank Transfer, iDEAL, Maestro, Mastercard, PayPal, Paysafecard, Visa
Het minimale stortingsbedrag: € 10,00. Het maximale aan extra bonus geld: € 250,00. Inzetvereiste: bonus geld keer 30 met een maximum van €5 per spin. Na het behalen van de inzetvereiste wordt het bonusgeld automatisch omgezet naar contant geld. Uitbetaling is pas mogelijk nadat de inzetvereiste is behaald. Wegingsfactoren voor inzetvereiste:
- Speelautomaten 100%
- Live Casino spellen 10%
- Tafelspellen 10%
- Overige spellen 10%
- iDEAL, Trustly
- De 100% stortingsbonus + 280 free spins is alleen beschikbaar voor nieuwe spelers van LeoVegas.
- Om 1.020 free spins extra te krijgen, moeten spelers elke maand € 10 inzetten op geselecteerde casino spellen tussen de 20e en 27e dag van de maand.
- De extra free spins zijn voor elke speler met een actief LeoVegas account beschikbaar.
- De waarde van de free spins zijn € 0,10 per spin. Ze zijn geldig voor Book of Dead.
- Rondspeelvoorwaarden: 15x.
- Bekijk voor alle voorwaarden de site van LeoVegas
- iDEAL, Trustly
Voor de welkomstbonus gelden een aantal voorwaarden. Bekijk de website van Hard Rock Casino voor de actuele voorwaarden van de welkomstbonus.
- iDEAL, Mastercard, Visa
Rol Belastingdienst op gokmarkt
De Kansspelautoriteit is merendeels verantwoordelijk voor het toezicht op de gokmarkt en heft bovendien de kansspelheffing en kansspelbelasting bij exploitanten. De Belastingdienst beperkt zich tot het heffen van kansspelbelasting. De winnaar van een prijs moest tot 1 oktober 2021 zelf de kansspelbelasting afdragen, daar kwam na de legalisering van het online gokken verandering in.
Belangrijk is hier het verschil tussen de kansspelheffing en kansspelbelasting. De kansspelheffing is puur voor kansspelexploitanten, dat was altijd al het geval. Deelnemers van loterijen of (online) casino’s krijgen hier nooit mee te maken. Bovendien speelt de Belastingdienst geen enkele rol bij deze heffing. De kansspelbelasting daarentegen, wordt geheven over winst van spelers en wordt altijd geheven door de Belastingdienst.
Kansspelbelasting online casino’s
Online casino’s met een vergunning zijn verplicht om de aangifte van kansspelbelasting te doen namens hun spelers. Zij doen dit niet voor iedere speler individueel, maar over het totale resultaat in een bepaalde periode. Vervolgens dragen zij de verschuldigde kansspelbelasting af aan de belastingdienst. In 2023 werd er door alle casino’s tezamen meer dan een miljard euro aan kansspelbelasting afgedragen.
Kansspelbelasting betalen aan de Belastingdienst
Iedereen die een prijs van meer dan € 449,- wint moet kansspelbelasting betalen, mits de initiële inzet niet hoger was dan de uiteindelijke prijs. In veel gevallen is het voor deelnemers niet nodig om zelf aangifte te doen, dat is namelijk een taak van de kansspelaanbieder.
Er zijn echter enkele uitzonderingen. Wanneer een speler een prijs wint van meer dan €449 in een landgebonden casino buiten de Europese Unie, zoals bijvoorbeeld in Las Vegas, Macau of Monaco, dat dient de speler wel zelf aangifte te doen.
Belasting en gokken
Online gokken was een lange tijd illegaal in Nederland, maar daar kwam in oktober 2021 verandering in. Diverse kansspelaanbieders ontvingen een licentie van de Kansspelautoriteit (Ksa). De deelnemers bij de legale kansspelsites moeten kansspelbelasting betalen over eventuele winsten. De belasting bedraagt voor 2024 30,5% van de winst, echter zal de kansspelaanbieder de belasting afdragen aan de Belastingdienst. De speler hoeft daar verder niet meer naar om te kijken.
Netto prijzen
Spelers bij een online casino met een Nederlandse vergunning kunnen er van uitgaan dat de geldprijzen die zij winnen netto prijzen zijn. De kansspelbelasting die over de prijs betaald moet worden komt voor rekening van de kansspelaanbieder, het betreffende online casino.
Ook deelnemers van de kansspelen van de Nederlandse loterij krijgen altijd netto prijzen uitgekeerd. Dat is anders voor spelers in de Postcodeloterij, Vriendenloterij of Bankgiroloterij. Deze loterijen bieden brutoprijzen aan. Winnaars ontvangen daarom na aftrek van de kansspelbelasting netto een lager bedrag op hun bankrekening.
Inkomstenbelasting en vermogensbelasting
Over winst die behaald wordt in online casino’s hoeft, naast kansspelbelasting, geen inkomstenbelasting betaald te worden. Bij grote winsten moet er echter wel vermogensbelasting worden afgedragen. Wanneer door winst uit kansspelen het eigen vermogen stijgt boven de € 24.437 (2016), moet er jaarlijks 1,2% vermogensbelasting (Box 3) afgedragen worden.
Kansspelbelasting in Nederland
Kansspelbelasting is een belasting die wordt geheven door de Belastingdienst en betaald moet worden door winnaars van een kansspel. Hieronder vallen niet alleen loterijen, maar ook alle spellen die gespeeld worden in het online casino en weddenschappen op sportwedstrijden. Prijzen lager dan €449 zijn vrijgesteld van kansspelbelasting.
Verschil kansspelbelasting en kansspelheffing
Twee termen die regelmatig door elkaar gehaald worden zijn kansspelbelasting en kansspelheffing. Hoewel in sommige opzichten vergelijkbaar, zijn de twee wezenlijk verschillend van elkaar. De kansspelbelasting wordt betaald door deelnemers die bij een kansspel winst hebben gemaakt.
De kansspelheffing wordt betaald door organisatoren van kansspelen, zoals Holland Casino, maar ook de Nederlandse Postcode Loterij en cafés waar een gokkast staat. Deelnemers aan kansspelen krijgen nooit te maken met de kansspelheffing.
Bedrijven betalen deze kansspelheffing aan de Nederlandse Kansspelautoriteit en niet aan de Belastingdienst, zoals vaak wordt gedacht. De hoogte van deze kansspelheffing wordt bepaald op basis van het aantal speelplaatsen dat het bedrijf heeft. De kansspelheffing is de primaire inkomstenbron van de Nederlandse Kansspelautoriteit. Lees op de pagina over de Kansspelautoriteit meer over de kansspelheffing.
Aangifte doen voor kansspelbelasting?
In veel gevallen is het niet nodig om aangifte te doen wanneer er winst is gemaakt met een kansspel. Winsten lager dan €449 zijn per definitie belastingvrij. Bij kansspelen binnen Nederland wordt de kansspelbelasting al afgedragen aan de Belastingdienst door de organisatoren.
Als de speler bijvoorbeeld een loterij wint, dan doet de organisator aangifte. Het kan wel verschillen of het gepubliceerde winstbedrag al inclusief belastingaftrek is of niet. Is de belasting al afgetrokken van het winstbedrag, dan wordt de prijs meestal ‘belastingvrij’ genoemd. Wordt er in het buitenland echt geld gewonnen met een kansspel, dan moet er wel door de speler zelf aangifte gedaan worden.
Ook hier geld de belastingvrije grens van €449. Bovendien mag ook de initiële inzet worden afgetrokken van het winstbedrag. Pas als het winstbedrag dan nog steeds groter is dan €449 moet er kansspelbelasting betaald worden. Deze bedraagt, ongeacht de hoogte van prijs in 2024 30,5%. Er hoeft geen kansspelbelasting afgedragen te worden wanneer er in het land van het kansspel al een vergelijkbare belasting betaald is.
Aangifte opsturen naar de Belastingdienst
Moet er kansspelbelasting betaald worden, dan kan er via het internet een formulier voor de kansspelbelasting ingevuld worden. Hierop moet onder meer worden aangegeven hoe groot de winst en inzet was, het land waar bedrag gewonnen is en het kansspel waarmee het bedrag is gewonnen. Wordt er regelmatig in het buitenland winst gemaakt met kansspelen, dan moet er maandelijks aangifte voor de kansspelbelasting gedaan worden.